{"id":3171,"date":"2020-12-01T09:57:43","date_gmt":"2020-12-01T08:57:43","guid":{"rendered":"https:\/\/droitbancaire.be\/?p=3171"},"modified":"2021-11-22T21:58:33","modified_gmt":"2021-11-22T20:58:33","slug":"la-loi-belge-est-mal-adaptee-aux-taux-dinterets-negatifs","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/droitbancaire.be\/en\/la-loi-belge-est-mal-adaptee-aux-taux-dinterets-negatifs\/","title":{"rendered":"La loi belge est mal adapt\u00e9e aux taux d&#8217;int\u00e9r\u00eats n\u00e9gatifs"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"has-drop-cap has-text-align-justify wp-block-paragraph\"><strong>Hormis certaines r\u00e8gles applicables aux comptes d\u2019\u00e9pargne, aucune disposition n\u2019a anticip\u00e9 le passage des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat en dessous de z\u00e9ro. Th\u00e9oriquement, m\u00eame des assurances-vie \u00e0 capital garanti pourraient \u00eatre assorties de taux d&#8217;int\u00e9r\u00eats n\u00e9gatifs. De plus en plus de banques proposent \u00e0 leurs clients des comptes d\u2019\u00e9pargne non r\u00e9glement\u00e9s, qui ne sont pas soumis \u00e0 l\u2019obligation d\u2019offrir un rendement minimum de 0,11&nbsp;%.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dans cet article, nous dressons dans un premier temps le contexte global de cette question, et soumettons quelques r\u00e9flexions juridiques ensuite.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-yoast-seo-table-of-contents yoast-table-of-contents\"><h2>Naviguer dans cet article<\/h2><ul><li><a href=\"#h-un-contexte-conomique-qui-n-est-plus-th-orique\" data-level=\"2\">Un contexte \u00e9conomique qui n&#8217;est plus th\u00e9orique<\/a><ul><li><a href=\"#h-l-exemple-de-la-d-duction-pour-capital-risque-int-r-ts-notionnels\" data-level=\"3\">L&#8217;exemple de la d\u00e9duction pour capital \u00e0 risque (int\u00e9r\u00eats notionnels)<\/a><\/li><li><a href=\"#h-les-int-r-ts-calcul-s-sur-les-comptes-d-pargne\" data-level=\"3\">Les int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9s sur les comptes d\u2019\u00e9pargne<\/a><\/li><li><a href=\"#h-qu-en-est-il-pour-les-comptes-vue\" data-level=\"3\">Qu&#8217;en est-il pour les comptes \u00e0 vue ?<\/a><\/li><li><a href=\"#h-des-pr-ts-hypoth-caires-taux-n-gatif\" data-level=\"3\">Des pr\u00eats hypoth\u00e9caires \u00e0 taux n\u00e9gatif ?<\/a><\/li><li><a href=\"#h-et-dans-les-assurances-vie\" data-level=\"3\">Et dans les assurances-vie ?<\/a><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#h-brainstorming-l-ments-juridiques-en-faveur-ou-en-d-faveur-de-l-application-d-un-taux-d-int-r-t-n-gatif-sur-des-comptes-bancaires\" data-level=\"2\">Brainstorming : \u00e9l\u00e9ments juridiques en faveur ou en d\u00e9faveur de l&#8217;application d&#8217;un taux d&#8217;int\u00e9r\u00eat n\u00e9gatif sur des comptes bancaires<\/a><ul><li><a href=\"#h-el-ments-juridiques-en-d-faveur-d-un-int-r-t-n-gatif\" data-level=\"3\">El\u00e9ments juridiques en d\u00e9faveur d&#8217;un int\u00e9r\u00eat n\u00e9gatif<\/a><\/li><li><a href=\"#h-el-ments-juridiques-justifiant-un-int-r-t-n-gatif\" data-level=\"3\">El\u00e9ments juridiques justifiant un int\u00e9r\u00eat n\u00e9gatif :<\/a><\/li><li><a href=\"#h-conclusion-d-autres-possibilit-s\" data-level=\"3\">Conclusion : d&#8217;autres possibilit\u00e9s ?<\/a><ul><li><a href=\"#h-une-commission-de-garde\" data-level=\"4\">Une commission de garde ?<\/a><\/li><li><a href=\"#h-une-modification-des-conditions-g-n-rales-bancaires\" data-level=\"4\">Une modification des conditions g\u00e9n\u00e9rales bancaires ?<\/a><\/li><li><a href=\"#h-avertissement-pr-alable-du-client-obligatoire\" data-level=\"4\">Avertissement pr\u00e9alable du client obligatoire<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-un-contexte-conomique-qui-n-est-plus-th-orique\">Un contexte \u00e9conomique qui n&#8217;est plus th\u00e9orique<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Depuis quelques ann\u00e9es, les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat n\u00e9gatifs sont devenus de plus en plus fr\u00e9quents en Belgique, une situation \u00e0 laquelle nos lois sont peu pr\u00e9par\u00e9es. Depuis l\u2019\u00e9t\u00e9 2019, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat des obligations \u00e0 dix ans de l\u2019\u00c9tat belge \u00e9volue r\u00e9guli\u00e8rement en territoire n\u00e9gatif. Ce taux sert de r\u00e9f\u00e9rence pour un grand nombre de transactions \u00e9conomiques r\u00e9alis\u00e9es en Belgique, comme par exemple les contrats de cr\u00e9dit hypoth\u00e9caire. Les obligations gouvernementales belges de plus courtes maturit\u00e9s sont m\u00eame assorties de taux n\u00e9gatifs depuis plus longtemps. Ainsi, le taux des obligations de l\u2019\u00c9tat belge qui arrivent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance deux ans apr\u00e8s leur \u00e9mission est pass\u00e9 sous 0 % d\u00e8s septembre 2014.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Cette situation, encore impensable il y a une dizaine d\u2019ann\u00e9es, n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 anticip\u00e9e par le l\u00e9gislateur, si bien que la loi belge est mal adapt\u00e9e aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat n\u00e9gatifs. <\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-l-exemple-de-la-d-duction-pour-capital-risque-int-r-ts-notionnels\">L&#8217;exemple de la d\u00e9duction pour capital \u00e0 risque (int\u00e9r\u00eats notionnels)<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Prenons le cas de la d\u00e9duction pour capital \u00e0 risque<a href=\"#_ftn1\">[1]<\/a>, avantage fiscal qui a eu beaucoup de succ\u00e8s avant la derni\u00e8re r\u00e9forme de l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s. M\u00eame si la port\u00e9e de cette mesure, plus connue sous la d\u00e9nomination d\u2019\u00ab&nbsp;<em>int\u00e9r\u00eats notionnels<\/em>&nbsp;\u00bb, a \u00e9t\u00e9 sensiblement r\u00e9duite en 2018, elle peut encore \u00eatre utile aux entreprises qui proc\u00e8dent \u00e0 des augmentations de capital. Le principe de cet avantage fiscal est relativement simple&nbsp;: une entreprise qui augmente ses fonds propres peut d\u00e9duire de son b\u00e9n\u00e9fice imposable un montant \u00e9gal \u00e0 un certain pourcentage de l\u2019argent inject\u00e9 dans le capital. Le Code des imp\u00f4ts sur les revenus lie le pourcentage en question au taux des obligations \u00e0 dix ans de l\u2019\u00c9tat belge.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">R\u00e9sultat&nbsp;: depuis cette ann\u00e9e, cette d\u00e9duction n\u2019est plus possible \u2013 hormis pour les PME (petites et moyennes entreprises), qui b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un taux l\u00e9g\u00e8rement major\u00e9 \u2013 parce que le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qui sert de r\u00e9f\u00e9rence pour la calculer est pass\u00e9 en territoire n\u00e9gatif. Afin de limiter l\u2019impact des fluctuations du taux de r\u00e9f\u00e9rence sur les march\u00e9s, le Code des imp\u00f4ts sur les revenus (CIR) pr\u00e9voit bien un plafond de 3&nbsp;% pour cette d\u00e9duction&nbsp;; par contre, il ne fixe aucun plancher&nbsp;: le taux des \u00ab&nbsp;int\u00e9r\u00eats notionnels&nbsp;\u00bb peut donc tomber \u00e0 z\u00e9ro et m\u00eame devenir n\u00e9gatif. C\u2019est le cas pour l\u2019ann\u00e9e de revenus 2020 (exercice d\u2019imposition 2021) pour laquelle le taux de la d\u00e9duction pour capital \u00e0 risque \u00ab&nbsp;s\u2019\u00e9l\u00e8ve&nbsp;\u00bb, si l\u2019on peut dire, \u00e0 -0,092&nbsp;%\u2026 <\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">\u00c9videmment, comme d\u00e9duire un montant n\u00e9gatif reviendrait \u00e0 augmenter la base imposable, les entreprises concern\u00e9es n\u2019utiliseront pas cette facult\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-les-int-r-ts-calcul-s-sur-les-comptes-d-pargne\"><strong>Les int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9s sur les comptes d\u2019\u00e9pargne<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Les taux n\u00e9gatifs n\u2019ont toutefois pas pu s\u2019imposer dans l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de l\u2019\u00e9conomie belge. Car si la loi omet g\u00e9n\u00e9ralement l\u2019hypoth\u00e8se de taux inf\u00e9rieurs \u00e0 z\u00e9ro, il existe une exception notoire, qui concerne les d\u00e9p\u00f4ts d\u2019\u00e9pargne r\u00e9glement\u00e9s, autrement dit&nbsp;: les comptes d\u2019\u00e9pargne. Le bon vieux \u00ab&nbsp;livret&nbsp;\u00bb, comme on le surnomme encore parfois en r\u00e9f\u00e9rence au carnet qui \u00e9tait tamponn\u00e9 \u00e0 la banque avant l\u2019arriv\u00e9e des transactions \u00e9lectroniques, est strictement r\u00e9glement\u00e9. Et dans l\u2019arr\u00eat\u00e9 royal d\u2019ex\u00e9cution du CIR, on peut lire qu\u2019\u00ab&nbsp;<em>un int\u00e9r\u00eat d\u00e9biteur ne peut \u00eatre demand\u00e9 au titulaire d\u2019un d\u00e9p\u00f4t d\u2019\u00e9pargne<\/em>&nbsp;\u00bb. Donc, <strong>pas question d\u2019appliquer un taux n\u00e9gatif aux comptes d\u2019\u00e9pargne en Belgique<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Une interpr\u00e9tation extensive de ces dispositions r\u00e9glementaires contraint m\u00eame les banques \u00e0 octroyer un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat minimum de 0,11&nbsp;%, d\u00e9compos\u00e9 en :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>un taux de base d\u2019au moins 0,01&nbsp;% et ;<\/li><li>une prime de fid\u00e9lit\u00e9 de 0,10&nbsp;% a minima. <\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">L\u2019arr\u00eat\u00e9 royal (AR) d\u2019ex\u00e9cution du CIR est pourtant loin d\u2019\u00eatre explicite \u00e0 cet \u00e9gard. Il dispose que \u00ab&nbsp;<em>la r\u00e9mun\u00e9ration des d\u00e9p\u00f4ts d\u2019\u00e9pargne comporte obligatoirement (\u2026) un int\u00e9r\u00eat de base et une prime de fid\u00e9lit\u00e9<\/em>&nbsp;\u00bb. En 2016, quand les institutions financi\u00e8res ont vu les taux plonger sur les march\u00e9s et ont souhait\u00e9 r\u00e9percuter cette baisse sur la r\u00e9mun\u00e9ration qu\u2019elles proposaient sur leurs comptes d\u2019\u00e9pargne, le ministre des Finances a fort opportun\u00e9ment d\u00e9duit de cette disposition r\u00e9glementaire que les banques devaient attribuer un taux minimum positif aux \u00e9pargnants.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">D\u2019o\u00f9 le taux de base de 0,01&nbsp;%. Mais pourquoi 0,10&nbsp;% de prime de fid\u00e9lit\u00e9&nbsp;? L\u2019AR dispose que \u00ab&nbsp;<em>le taux de la prime de fid\u00e9lit\u00e9 offert ne peut (\u2026) \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 25&nbsp;% du taux de l\u2019int\u00e9r\u00eat de base offert. Si ce pourcentage n\u2019\u00e9gale pas un multiple d\u2019un dixi\u00e8me de pour cent, le taux minimum de la prime de fid\u00e9lit\u00e9 est arrondi au dixi\u00e8me de pour cent inf\u00e9rieur&nbsp;<\/em>\u00bb. M\u00eame si cette disposition semble davantage viser \u00e0 arrondir le taux de la prime de fid\u00e9lit\u00e9 \u00e0 la d\u00e9cimale, le ministre des Finances en a conclu que la prime de fid\u00e9lit\u00e9 ne pouvait pas \u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 un dixi\u00e8me de pour cent\u2026<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Plusieurs fiscalistes ont contest\u00e9 cette interpr\u00e9tation extensive du ministre des Finances. Mais la justice n\u2019a pas eu \u2013 et n\u2019aura sans doute jamais \u2013 \u00e0 trancher la question car une institution financi\u00e8re qui prendrait le risque d\u2019aller \u00e0 l\u2019encontre de cette interpr\u00e9tation s\u2019attirerait vraisemblablement une tr\u00e8s mauvaise publicit\u00e9 aupr\u00e8s des \u00e9pargnants (note : <em>Le concept de l&#8217;int\u00e9r\u00eat a fait couler beaucoup d&#8217;encre depuis des temps imm\u00e9moriaux : red\u00e9couvrez notre <a href=\"https:\/\/droitbancaire.be\/blog-2\/retrospective-historique-en-droit-bancaire-et-droit-du-credit\/\">r\u00e9trospective historique du pr\u00eat \u00e0 int\u00e9r\u00eats depuis l&#8217;Antiquit\u00e9 dans un pr\u00e9c\u00e9dent article<\/a>).<\/em><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\"><strong>Pour certaines banques, les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat n\u00e9gatifs peuvent poser des probl\u00e8mes de rentabilit\u00e9<\/strong>. Leurs d\u00e9p\u00f4ts exc\u00e9dentaires, c\u2019est-\u00e0-dire non transform\u00e9s en cr\u00e9dits octroy\u00e9s \u00e0 des emprunteurs, sont plac\u00e9s \u00e0 la Banque centrale europ\u00e9enne (BCE) qui leur applique un taux \u00ab p\u00e9nalisant \u00bb de -0,5 % (voir \u00e0 ce sujet le <a href=\"https:\/\/eur-lex.europa.eu\/legal-content\/FR\/TXT\/HTML\/?uri=CELEX:32003R1745&amp;from=EN\">R\u00e8glement (CE) n\u00b0 1745\/2003 de la Banque centrale europ\u00e9enne du 12 septembre 2003 concernant l&#8217;application de r\u00e9serves obligatoires (BCE\/2003\/9<\/a>)). Les institutions financi\u00e8res belges doivent donc rivaliser d\u2019ing\u00e9niosit\u00e9 pour d\u00e9gager des marges b\u00e9n\u00e9ficiaires puisqu\u2019elles sont oblig\u00e9es de r\u00e9mun\u00e9rer les d\u00e9p\u00f4ts d\u2019\u00e9pargne \u00e0 0,11 %.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Mais cette r\u00e9mun\u00e9ration minimale des comptes d\u2019\u00e9pargne semble \u00eatre la seule exception dans la l\u00e9gislation belge. Il n\u2019existe, \u00e0 notre connaissance, pas d\u2019autre r\u00e8gle sp\u00e9cifique imposant des seuils minimum. Par cons\u00e9quent, <strong>rien n\u2019emp\u00eache des banques belges d\u2019appliquer un taux nul ou m\u00eame n\u00e9gatif \u00e0 d\u2019autres d\u00e9p\u00f4ts, comme des comptes \u00e0 vue ou des comptes d\u2019\u00e9pargne non r\u00e9glement\u00e9s<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-qu-en-est-il-pour-les-comptes-vue\">Qu&#8217;en est-il pour les comptes \u00e0 vue ?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Aucune disposition l\u00e9gale ou r\u00e9glementaire n\u2019interdit donc de pr\u00e9voir un taux d&#8217;int\u00e9r\u00eats d\u00e9biteur sur les sommes figurant au cr\u00e9dit d\u2019un compte \u00e0 vue. <em>A fortiori<\/em>, un \u00e9tablissement de cr\u00e9dit pourrait modaliser l&#8217;application contractuelle d&#8217;un taux diff\u00e9rent selon l&#8217;encours moyen annuel (par exemple) en compte.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-des-pr-ts-hypoth-caires-taux-n-gatif\">Des p<strong>r\u00eats hypoth\u00e9caires \u00e0 taux n\u00e9gatif<\/strong> ?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Le l\u00e9gislateur belge n\u2019est pas le seul \u00e0 avoir peu anticip\u00e9 le passage des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sous z\u00e9ro. Les institutions financi\u00e8res elles-m\u00eames ont \u00e9t\u00e9 prises au d\u00e9pourvu. Certaines d\u2019entre elles ont \u00e9t\u00e9 contraintes d\u2019appliquer un taux n\u00e9gatif \u00e0 des pr\u00eats hypoth\u00e9caires assortis de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat variables, parce que le taux de r\u00e9f\u00e9rence de ces contrats \u00e9tait pass\u00e9 en dessous de 0&nbsp;%. Autrement dit, les emprunteurs concern\u00e9s ont pu rembourser \u00e0 leur banque moins que ce qu\u2019ils lui avaient emprunt\u00e9. Leurs contrats de pr\u00eat n\u2019avaient en effet pas pr\u00e9vu de plancher pour le taux variable\u2026 <\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Selon Febelfin, \u00ab&nbsp;<em>les taux d\u2019int\u00e9r\u00eats n\u00e9gatifs sur cr\u00e9dit sont plut\u00f4t un \u2018accident de parcours\u2019, en raison de modalit\u00e9s contractuelles li\u00e9es \u00e0 des cr\u00e9dits \u00e0 taux variables, qui n\u2019avaient pas anticip\u00e9 que les taux de r\u00e9f\u00e9rence pourraient devenir n\u00e9gatifs. Cette situation est, \u00e0 notre connaissance, en pratique, r\u00e9gl\u00e9e<\/em>&nbsp;\u00bb. Autrement dit, les conditions g\u00e9n\u00e9rales relatives aux cr\u00e9dits hypoth\u00e9caires excluent d\u00e9sormais toute possibilit\u00e9 de voir les taux de ces pr\u00eats devenir n\u00e9gatifs.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-et-dans-les-assurances-vie\">Et dans les assurances-vie ?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Le d\u00e9ficit d\u2019anticipation des taux n\u00e9gatifs dans la l\u00e9gislation belge se constate aussi dans les r\u00e8gles applicables aux assurances-vie. Les contrats dits \u00ab&nbsp;de la branche 21&nbsp;\u00bb sont cens\u00e9s garantir une pr\u00e9servation du capital. Contrairement \u00e0 la \u00ab&nbsp;branche 23&nbsp;\u00bb, o\u00f9 le montant qui reviendra \u00e0 l\u2019assur\u00e9 est d\u00e9pendant des fluctuations des march\u00e9s financiers, les assurances-vie de la branche 21 doivent en principe offrir \u00e0 l\u2019\u00e9pargnant une protection de leur investissement et un taux garanti. Mais, compte tenu de l\u2019\u00e9volution des taux sur les march\u00e9s, \u00ab&nbsp;<em>il se peut que le taux propos\u00e9 soit n\u00e9gatif<\/em>&nbsp;\u00bb, conc\u00e8de-t-on \u00e0 la FSMA (Financial Services and Markets Authority), l\u2019Autorit\u00e9 des services et march\u00e9s financiers, responsable de la supervision des produits financiers commercialis\u00e9s en Belgique. Si aucune r\u00e8gle l\u00e9gale ne semble s\u2019opposer \u00e0 des taux n\u00e9gatifs dans la branche 21, pas une seule compagnie d\u2019assurance n\u2019a encore, pour l\u2019heure, appliqu\u00e9 un taux inf\u00e9rieur \u00e0 z\u00e9ro.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Mais la FSMA attire l\u2019attention sur l\u2019impact des frais des contrats d\u2019assurances-vie. \u00ab&nbsp;<em>Les produits d\u2019\u00e9pargne commercialis\u00e9s en Belgique ont g\u00e9n\u00e9ralement g\u00e9n\u00e9r\u00e9 relativement peu de rendement ces derni\u00e8res ann\u00e9es&nbsp;<\/em>\u00bb, rappelle l\u2019Autorit\u00e9. \u00ab&nbsp;<em>Si la r\u00e9mun\u00e9ration est trop faible pour compenser les co\u00fbts, il se peut que le rendement d\u2019un produit d\u2019\u00e9pargne soit n\u00e9gatif en raison du pr\u00e9l\u00e8vement de frais, qu\u2019ils soient li\u00e9s \u00e0 l\u2019entr\u00e9e, la gestion, la sortie ou \u00e0 l\u2019administration<\/em>.\u00bb Comprenez&nbsp;: m\u00eame si le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat mentionn\u00e9 dans le contrat d\u2019assurance-vie de la branche 21 est positif, le rendement r\u00e9el, apr\u00e8s d\u00e9duction des frais, peut tr\u00e8s bien \u00eatre n\u00e9gatif. \u00c0 cet \u00e9gard, il faut aussi tenir compte de la taxe de 2&nbsp;% qui s\u2019applique aux primes vers\u00e9es par les assur\u00e9s. La FSMA conseille de \u00ab&nbsp;<em>tenir compte de l\u2019impact potentiel de taxes et autres pr\u00e9l\u00e8vements<\/em>&nbsp;\u00bb.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-brainstorming-l-ments-juridiques-en-faveur-ou-en-d-faveur-de-l-application-d-un-taux-d-int-r-t-n-gatif-sur-des-comptes-bancaires\">Brainstorming : \u00e9l\u00e9ments juridiques en faveur ou en d\u00e9faveur de l&#8217;application d&#8217;un taux d&#8217;int\u00e9r\u00eat n\u00e9gatif sur des comptes bancaires<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Nous r\u00e9pertorions ci-apr\u00e8s quelques \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9flexion qui nous paraissent pouvoir influencer positivement ou n\u00e9gativement l\u2019id\u00e9e du recours \u00e0 un taux d\u2019int\u00e9r\u00eats n\u00e9gatif sur comptes bancaires autres que les comptes d&#8217;\u00e9pargne r\u00e9glement\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-el-ments-juridiques-en-d-faveur-d-un-int-r-t-n-gatif\"><strong>El\u00e9ments juridiques en d\u00e9faveur d&#8217;un int\u00e9r\u00eat n\u00e9gatif<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Malgr\u00e9 l&#8217;absence de limitation &#8211; les comptes-\u00e9pargne r\u00e9glement\u00e9s except\u00e9s &#8211; soulign\u00e9e plus haut dans cet article, il se pourrait qu&#8217;un client, m\u00e9content de voir un int\u00e9r\u00eat n\u00e9gatif comptabilis\u00e9 pour d\u00e9poser ses liquidit\u00e9s, invoque plusieurs arguments juridiques pour tenter d&#8217;annihiler la comptabilisation d&#8217;int\u00e9r\u00eats n\u00e9gatifs, et notamment les suivants :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><em>l&#8217;essence m\u00eame de la notion d&#8217;un int\u00e9r\u00eat<\/em> : l&#8217;int\u00e9r\u00eat consiste en la r\u00e9mun\u00e9ration du montant pr\u00eat\u00e9 (au banquier en l&#8217;esp\u00e8ce) ; par essence, un int\u00e9r\u00eat est toujours positif ;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><em>le principe du contrat de d\u00e9p\u00f4t et l\u2019obligation de restitution du banquier&nbsp;<\/em>: le contrat de d\u00e9p\u00f4t emporte l&#8217;obligation pour la Banque de rembourser le solde cr\u00e9diteur lorsque le client en fait la demande (compte \u00e0 vue) ou \u00e0 l&#8217;arriv\u00e9e du terme convenu ou \u00e0 l&#8217;expiration du d\u00e9lai de pr\u00e9avis \u00e9ventuellement fix\u00e9 (article 1239 du Code civil) ;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><em>la cause du d\u00e9p\u00f4t en compte par le client<\/em> (le mobile d\u00e9terminant la conclusion du contrat de compte) peut consister en l&#8217;assurance de la conservation de ses avoirs, mais aussi la fructification de ses avoirs par l&#8217;application d&#8217;un taux d&#8217;int\u00e9r\u00eats cr\u00e9diteur. Si cette cause dispara\u00eet, le client pourrait consid\u00e9rer que le contrat de compte dispara\u00eet par caducit\u00e9 de sa cause<a href=\"#_ftn3\">[3]<\/a>. Cette conception de la cause du contrat de d\u00e9p\u00f4t peut sans doute \u00eatre remise en question dans la mesure o\u00f9, dans un contexte de taux bas inf\u00e9rieurs \u00e0 l&#8217;inflation, en r\u00e9alit\u00e9, la valeur des d\u00e9p\u00f4ts s&#8217;\u00e9rode malgr\u00e9 le taux d&#8217;int\u00e9r\u00eats positifs r\u00e9mun\u00e9rateur du d\u00e9p\u00f4t.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>du point de vue du client, un taux n\u00e9gatif pourrait exclure le d\u00e9p\u00f4t du b\u00e9n\u00e9fice de la protection des d\u00e9p\u00f4ts rendue obligatoire par la <a href=\"https:\/\/eur-lex.europa.eu\/legal-content\/EN\/TXT\/?uri=CELEX%3A02014L0049-20140702\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener nofollow\">directive n\u00b0&nbsp;2014\/49\/UE<\/a> puisque le client ne r\u00e9cup\u00e9rerait pas l&#8217;int\u00e9gralit\u00e9 du capital d\u00e9pos\u00e9. Ce cas de figure est cependant purement th\u00e9orique puisque si le m\u00e9canisme de protection des d\u00e9p\u00f4ts est inop\u00e9rant, le client ne pourra pas le reprocher \u00e0 l&#8217;\u00e9tablissement de cr\u00e9dit, puisque celui-ci est d\u00e9faillant.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">L&#8217;on gardera \u00e0 l&#8217;esprit que l&#8217;application par la banque d&#8217;un int\u00e9r\u00eat n\u00e9gatif fera toujours l&#8217;objet d&#8217;une information pr\u00e9alable communiqu\u00e9e au client, ce dernier disposant du droit, en cas de d\u00e9saccord, de <a href=\"https:\/\/droitbancaire.be\/cloture-des-comptes-bancaires\/\">r\u00e9silier la relation contractuelle qui le lie \u00e0 la banque<\/a>. A d\u00e9faut, l&#8217;acceptation d&#8217;une modification de taux sera pr\u00e9sum\u00e9e comme accept\u00e9e par le client.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-el-ments-juridiques-justifiant-un-int-r-t-n-gatif\"><strong>El\u00e9ments juridiques justifiant un int\u00e9r\u00eat n\u00e9gatif :<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La libert\u00e9 contractuelle est un principe fondamental de droit.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Il est parfaitement admis que le d\u00e9positaire d&#8217;un bien (comme, en droit bancaire, pour la location d&#8217;un coffre-fort) puisse stipuler un salaire pour la garde du d\u00e9p\u00f4t&nbsp;et \u00eatre indemnis\u00e9 de ses frais<a href=\"#_ftn4\">[4]<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Ce principe est \u00e9galement admis en mati\u00e8re de contrats bancaires portant sur des comptes<a href=\"#_ftn5\">[5]<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">La r\u00e9mun\u00e9ration du d\u00e9p\u00f4t et de la garde des avoirs constitue sans doute une base suffisante pour justifier un taux d&#8217;int\u00e9r\u00eat n\u00e9gatif<a href=\"#_ftn6\">[6]<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-conclusion-d-autres-possibilit-s\"><strong>Conclusion<\/strong> : d&#8217;autres possibilit\u00e9s ?<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-une-commission-de-garde\">Une commission de garde ?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Il n&#8217;est pas absurde d&#8217;un point de vue juridique, comme d&#8217;un point de vue \u00e9conomique, de concevoir une commission pour la \u201cgarde\u201d de l&#8217;argent d\u00e9pos\u00e9 par le client, cette commission \u00e9tant calcul\u00e9e au moyen d&#8217;un taux.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Une telle solution pr\u00e9sente en outre le m\u00e9rite de reproduire quasi sym\u00e9triquement la r\u00e9alit\u00e9 \u00e9conomique de la politique de la BCE. La garde des fonds s&#8217;interpr\u00e9tera comme une prestation de service du banquier<a href=\"#_ftn7\">[7]<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">La commission de garde doit \u00eatre bien distincte, dans les textes, de la commission de gestion \u00e9ventuellement appliqu\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-une-modification-des-conditions-g-n-rales-bancaires\">Une modification des conditions g\u00e9n\u00e9rales bancaires ?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">Une autre possibilit\u00e9, pour un \u00e9tablissement de cr\u00e9dit, pourrait consister en la modification des conditions g\u00e9n\u00e9rales bancaires applicables aux comptes d&#8217;\u00e9pargne r\u00e9glement\u00e9s. Celles-ci pourraient selon nous parfaitement pr\u00e9voir, par exemple, qu&#8217;un client ne peut d\u00e9tenir en ses livres qu&#8217;un seul compte-\u00e9pargne r\u00e9glement\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-justify wp-block-paragraph\">L&#8217;on pourrait imaginer assortir cette limitation d&#8217;une clause en vertu de laquelle au-del\u00e0 d&#8217;un certain montant au cr\u00e9dit du compte d&#8217;\u00e9pargne, le surplus est automatiquement revers\u00e9 sur un compte \u00e0 vue du client, ce qui limiterait <em>de facto<\/em> le pr\u00e9judice de la banque.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-avertissement-pr-alable-du-client-obligatoire\">Avertissement pr\u00e9alable du client obligatoire<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il convient, en tout \u00e9tat de cause, que pour ce qui concerne les clients d\u00e9j\u00e0 engag\u00e9s dans un contrat de compte avec la Banque, ceux-ci disposent la possibilit\u00e9 d&#8217;\u00eatre avertis pr\u00e9alablement de cette modification contractuelle, et que leur consentement soit recueilli de mani\u00e8re certaine (express\u00e9ment ou tacitement, mais certainement). Une possibilit\u00e9 de rompre le contrat de compte, moyennant un pr\u00e9avis raisonnable, doit \u00e9galement \u00eatre laiss\u00e9e au client.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Attention \u00e0 ne pas confondre ces int\u00e9r\u00eats avec la question des int\u00e9r\u00eats de retard ou int\u00e9r\u00eats d\u00e9biteurs r\u00e9clam\u00e9s par la banque : pour cela, voyez <a href=\"https:\/\/droitbancaire.be\/le-taux-dinterets-de-retard-reclame-par-le-banquier-est-il-abusif\/\">notre article ici<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"#_ftnref3\">[3]<\/a> Ceci vaut en r\u00e9alit\u00e9 uniquement pour les clients dont le contrat de compte a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 conclu, et qui se voit appliquer contractuellement des int\u00e9r\u00eats n\u00e9gatifs sans y avoir consenti.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"#_ftnref4\">[4]<\/a> Article 1928 du Code civil.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"#_ftnref5\">[5]<\/a> P. Van Ommeslaghe La notion de restitution, le fait g\u00e9n\u00e9rateur, les fondements l\u00e9gaux et contractuels de l&#8217;obligation de restitution\u201d, in&nbsp;L&#8217;obligation de restitution du banquier, 1998, Cahiers AEDBF\/EVBFR BELGIUM, n\u00b0&nbsp;15, p. 23.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"#_ftnref6\">[6]<\/a> Confirm\u00e9 par A. WILLEMS, &#8220;Les int\u00e9r\u00eats n\u00e9gatifs ou de l&#8217;autre c\u00f4t\u00e9 du miroir&#8221;, <em>D.B.F.<\/em>, 2015, p. 311.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"#_ftnref7\">[7]<\/a> Sur le plan fiscal se posera d\u00e8s lors la question de l&#8217;assujettissement ou non \u00e0 la T.V.A. de cette prestation.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Les banques ont d\u00e9but\u00e9 l&#8217;application de taux d&#8217;int\u00e9r\u00eats n\u00e9gatifs sur les comptes non-r\u00e9glement\u00e9s. Analyse du contexte global et brainstorming juridique sur la question<\/p>\n","protected":false},"author":185562167,"featured_media":3394,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_coblocks_attr":"","_coblocks_dimensions":"","_coblocks_responsive_height":"","_coblocks_accordion_ie_support":"","advanced_seo_description":"","jetpack_seo_html_title":"","jetpack_seo_noindex":false,"_jetpack_newsletter_access":"","_jetpack_dont_email_post_to_subs":false,"_jetpack_newsletter_tier_id":0,"_jetpack_memberships_contains_paywalled_content":false,"_jetpack_feature_clip_id":0,"_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"footnotes":"","jetpack_post_was_ever_published":false},"categories":[11430065,11430070],"tags":[],"class_list":["post-3171","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-comptes-et-operations-bancaires","category-services-de-paiement","clear","fallback-thumbnail"],"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/i0.wp.com\/droitbancaire.be\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/calipers-4017104_1280.jpg?fit=1280%2C929&ssl=1","jetpack_likes_enabled":true,"jetpack_sharing_enabled":true,"jetpack_shortlink":"https:\/\/wp.me\/pbYDZD-P9","jetpack-related-posts":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/droitbancaire.be\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3171","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/droitbancaire.be\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/droitbancaire.be\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/droitbancaire.be\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/185562167"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/droitbancaire.be\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3171"}],"version-history":[{"count":23,"href":"https:\/\/droitbancaire.be\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3171\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4228,"href":"https:\/\/droitbancaire.be\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3171\/revisions\/4228"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/droitbancaire.be\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3394"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/droitbancaire.be\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3171"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/droitbancaire.be\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3171"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/droitbancaire.be\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3171"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}